Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальна основа фінансової звітності. Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО). Застосування МСФЗ. Підприємство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року.

Назва субєкта господарювання не змінювалась

Основними якісними характеристиками підготовки та надання фінансової звітності є доречність та правдиве подання фінансової інформації, повне висвітлення усіх господарських операцій, своєчасність, превалювання сутності над формою, обачність, суттєвість, безперервність, нарахування та відповідність доходів і витрат, послідовність та нейтральність.

Рік, що закінчується 31 грудня 2020 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2020 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. Річна фінансова звітність представлена ​​в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч, якщо не вказано інше.

Складання фінансової звітності підприємства згідно з МСФЗ вимагає від керівництва здійснення оцінок та припущень, які впливають на подані у фінансовій звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також розкриття інформації про умовні зобов’язання на кінець звітного періоду. Однак невизначеність щодо цих припущень і оцінок може призвести до результатів, які можуть вимагати суттєвих коригувань балансової вартості активу або зобов’язання, стосовно яких робляться подібні припущення й оцінки у майбутньому. Оцінки та припущення Нижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення підприємства ґрунтувалися на параметрах, доступних у процесі складання фінансової звітності. Однак поточні обставини та припущення щодо перспектив можуть змінитися під впливом ринкових змін або обставин, які не піддаються контролю підприємства. Такі зміни відображаються у припущеннях по мірі їхнього виникнення. Зменшення корисності основних засобів Керівництво підприємства регулярно виконує процедури для визначення наявності ознак зменшення корисності та перевірки на предмет можливості відшкодування балансової вартості основних засобів, які вважаються єдиним підрозділом, що генерує грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми зменшення корисності. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, як-то: зміна поточного конкурентного середовища, збільшення вартості капіталу, зміни у майбутній доступності фінансування, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Методи, що використовуються для визначення вартості використання, включають методи дисконтування грошових потоків, застосування яких вимагає від Підприємства здійснити оцінку майбутніх грошових потоків від групи активів, що генерують грошові потоки, а також обрати прийнятну ставку дисконтування для визначення теперішньої вартості таких грошових потоків. Такі оцінки, включаючи застосовувані методи, можуть мати суттєвий вплив на відшкодовувану вартість та, зрештою, на суму зменшення корисності основних засобів. Станом на 31 грудня 2020 р. та 31 грудня 2019 р. керівництво підприємства не виявило жодних ознак зменшення корисності балансової вартості основних засобів. Строки корисного використання основних засобів Підприємство оцінює залишковий строк корисного використання основних засобів щонайменше на кінець кожного фінансового року. Якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про прибутки та збитки. За рік, що закінчився 31 грудня 2020 р. не відбулось змін строків корисного використання об’єктів основних засобів. Зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованості Підприємство оцінює ймовірність погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу власної історичної інформації. У відповідності до МСФЗ 9 Товариство застосовує спрощений метод розрахунку резерву. При спрощеному підході оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь термін дії фінансового активу. Це розрахунок збитку від знецінення на основі процентної ставки дефолту або коефіцієнта збитку, яка застосовується до групи фінансових активів. На кінець року, що закінчився 31 грудня 2020р., за торговою дебіторською заборгованістю нарахований резерв у сумі 395 тис. грн. Методики оцінювання та вихідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю (інформація, передбачена параграфами 91 та 93 МСФЗ 13) Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю - Методики оцінювання - Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) - Вихідні дані 1.Грошові кошти та їх еквіваленти - Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості - Ринковий - Офіційні курси НБУ 2.Інструменти капіталу - Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. - Ринковий, витратний - Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки 3. Дебіторська заборгованість - Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Після первісного визнання довгострокова дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. - Дохідний - Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки, історична інформація Товариства 4. Поточні зобов’язання - Первісна та подальша оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення - Витратний - Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток Товариство здійснює безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань із використанням закритих вхідних даних 3-го рівня, які протягом 2020р. не призвели до зміни розміру прибутку або збитку звітного періоду. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості, Тис.грн. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) Усього Дата оцінки 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 Інвестиції в капітал (частки) господарських товариств - - - - 1700 1646 1700 1646 Торговельна та інша дебіторська заборгованість - - - - 519 1380 519 1380 Торговельна та інша кредиторська заборгованість - - - - 284 340 284 340 Грошові кошти та їх еквіваленти - - - - 754 169 754 169 Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості: У Товариства протягом 2020р. відсутнє переміщення між 2-м та 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю Найменування Балансова вартість, тис.грн 31.12.2019 31.12.20 Справедлива вартість, тис.грн 31.12.2019 31.12.20 Фінансові активи Інвестиції в капітал (частки) господарських товариств 1700 1646 1700 1646 Торговельна та інша дебіторська заборгованість , в тому числі : 519 1380 519 1380 за первісною вартістю 807 1775 807 1775 резерв сумнівної заборгованості - - (288) (395) Грошові кошти та їх еквіваленти 754 169 754 169 Фінансові зобов’язання Торговельна та інша кредиторська заборгованість 284 340 284 340

Нараховані витрати Товариства складаються з собівартості наданих послуг, адміністративних, інших операційних витрат, інших витрат та витрат з податку на прибуток. До складу адміністративних витрат входять витрати на утримання персоналу, витрати на утримання основних засобів та їх амотризація, витрати на оплату професійних послуг, банківські нарахування та інші витрати на обслуговування діяльності Товариства. Витрати на утримання персоналу включають заробітну плату, відрахування на соціальні заходи та нарахування резерву відпусток (поточні забезпечення). До складу інших операційних витрат входять нарахування до резерву сумнівних боргів по наданим депозитарним послугам. До складу інших витрат входить перегляд справедливої вартості фінансових інвестицій.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту не зможе виконати зобов’язання щодо фінансового інструменту і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Величина сумнівних боргів визначається у відповідності до вимог МСФЗ (IFRS) 9: визнається знецінення фінансових активів в сумі очікуваного кредитного збитку. У відповідності до МСФЗ 9 Товариство застосовує спрощений метод розрахунку резерву. При спрощеному підході оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь термін дії фінансового активу. Це розрахунок збитку від знецінення на основі процентної ставки дефолту або коефіцієнта збитку, яка застосовується до групи фінансових активів. Визначена на основі класифікації дебіторської заборгованості величина сумнівних боргів на дату балансу становить залишок резерву сумнівних боргів на ту саму дату. Безнадійні борги списуються протягом того року, коли вони такими визнані. Резерв знецінення щодо товарної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2020р. становив 395 тис.грн.

Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності складає 35 тис. грн.

Фінансова звітність затверджена до випуску директором ТОВ "ФК "Емісія" 29.03.2021 р. Ні власники, ні інші особи не мають повноваження вносити зміни до фінансової звітності після її випуску.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Під час складання фінансових звітів застосовувалась історична (первісна) собівартість, амортизована собівартість та справедлива вартість.

Грошові кошти та їх еквіваленти на 31.12.2020р. складають залишок коштів на поточних банківських рахунках Товариства в сумі 169 тис.грн.

Звіт про рух грошових коштів станом на 31.12.2020 року складено за вимогами МСБО 7 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень та виплат грошових коштів.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту не зможе виконати зобов’язання щодо фінансового інструменту і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов’язаний  з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. Джерелом кредитного ризику є фінансові активи: - Акції , які визнані торговельним портфелем; - Боргові фінансові активи; - Грошові кошти; - Дебіторська заборгованість. Кредитний ризик підлягає постійному аналізу. Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними  сторонами. Товариство створює резерви під кредитні збитки згідно положень Облікової політики.

Оплату праці проводиться відповідно до колективного договору Товариства, наказами та розпорядженнями Керівництва і вимогами МСБО19. При визначенні величини зобов'язань щодо короткострокових винагород співробітників дисконтування не застосовується, і відповідні витрати визнаються по мірі виконання співробітниками своїх трудових обов'язків. Щодо сум, очікуваних до виплати в якості премій або в рамках короткострокового плану виплати премій або участі в прибутках, визнається зобов'язання, якщо у Товариства є чинне юридичне або передбачається сформоване зобов'язання з виплати відповідної суми, що виникло в результаті здійснення співробітником своєї трудової діяльності в минулому, і величину цього зобов'язання можна оцінити з достатнім ступенем надійності. Протягом звiтного перiоду персоналу Товариства нараховувалась i виплачувалась заробiтна плата вiдповiдно до встановленої системи оплати працi.  Загальна сума витрат на персонал складає 448 тис. грн., та включена до складу  адміністративних витрат у Звіті про фінансові результати.

На дату надання фінансової звітності на Підприємстві не ідентифіковано подій, які б впливали на показники фінансової звітності та вимагали б коригування показників фінансового звіту у відповідності до МСБО 10 «Події після дати балансу».

Адміністративні витрати 2020 2019 Витрати на персонал 307 380 Послуги зв'язку, курьера 4 6 Послуги банку 8 13 Інші послуги 54 121 Амортизація основних засобів 149 110 Членські внески 15 9 Донарахування резерву відпусток 68 75 Матеріальні витрати 28 13 Всього адміністративних витрат 633 727

Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципу безперервності діяльності. В найближчому майбутньому Товариство продовжуватиме відчувати вплив нестабільної економіки в державі та нестабільність фондового ринку України. Економічна стабiльнiсть Товариства більшою мірою залежатиме від ефективності фіскальних i інших заходів, які реалізує уряд України та розвитку фондового ринку України. Дана фінансова звiтнiсть підготовлена на основі припущення, що Товариство функціонуватиме в майбутньому. Це допущення передбачає реалiзацiю активів i виконання Товариством узятих на себе зобов'язань, в ході своєї звичайної дiяльностi. Таким чином, фінансова звiтнiсть не містить яких-небудь коригувань відображених сум активів, які були б необхідними, якби Товариство не мало можливості продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому або у випадку коли вона була б вимушена реалізовувати свої активи не в ході своєї звичайної господарської дiяльностi. Епідемія COVID-19 та карантин, пов'язаний з цим привели до істотного уповільнення української економіки. Якщо при затвердженні бюджету-2020 України передбачався в цьому році зростання ВВП на рівні 3,7%, то фактично він скоротився на 5%. Політична криза в Україні та відсутність вагомих кроків у напрямку реформ вже призводять до ризику втратити інвестиції. На тлі непрацюючого фондового ринку в Україні пандемія ще більше вдарила по фінансовому сектору економіки та на підприємства такого виду діяльності яким займається ТОВ «ФК Еміссія». Введені обмежувальні заходи в різних країнах та в Україні негативно вплинули практично на всі галузі, пов'язані з споживчою активністю: туризм, торгівля, громадське харчування, розваги та інші. В умовах карантину люди витрачають і пересуваються менше. Учасники торгів стали позбуватися від акцій авіакомпаній, нафтовиків, виробників споживчої електроніки і інших компаній, чекаючи падіння виручки і доходів. Індекси провідних світових бірж обвалилися. Масовий вихід нерезидентів та відсутність суттевих інвестицій спровокував девальвацію гривні. Держава не забезпечує антикризовою підтримкою в достатній мірі. Тривалість та вплив пандемії COVID-19, а також ефективність державної підтримки на дату підготовки цієї фінансової звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності компанії ТОВ «ФК Еміссія» в майбутніх періодах.

У фінансовій звітності оподаткування поточного податку на прибуток показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату. Ставка податку на прибуток у 2020 році встановлена на рівні 18 %. Звітним періодом з податку на прибуток є рік. Податок нараховується за результатами календарного року. Підприємство відповідно до р.III Податкового кодексу України за 2015 рік прийняло рішення не застосовувати коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розділу III ПКУ у зв'язку з тим, що річний дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує сорока мільйонів гривень.

Середньооблікова чисельність персоналу за 2020 рік складає 9 осіб.

До складу ключового управлінського персоналу входять директор та головний бухгалтер. Провідному управлінському персоналу виплачувалися лише короткострокові виплати, в сумі 69 тис. грн. станом на 31.12.2020 р.

Станом на 31.12.2020 р. у Товаристві обліковуються ліцензії балансовою вартість 8 тис.грн.

Станом на 31 грудня 2020 року ТОВ “ФК “ЕМІСІЯ” утримує поточні фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю. Об’єкт інвестування ТОВ «Айпіо-сервіс», код за ЄДРПОУ 23796438, номінальний розмір інвестиції 1712 тис. грн.., відсоток володіння 99,19 % на 31 грудня 2020 року. Балансова вартість фінансових інвестицій станом на 31 грудня 2020 року — 1646 тис.грн.

Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування. Запаси класифікуються на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети. Згідно п.9 МСФЗ 2 запаси оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. При списанні у разі вибуття собівартість запасів визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФІФО). 2020 2019 Поштові марки 134 - Офісний папір 8 1 Канцтовари 10 3 Всього запасів 152 4 Сума запасів, визнаних як витрати протягом 2020 року складає 28 тис.грн. Запасів, переданих під заставу для гарантії зобов’язань протягом 2020 року не було.

Розмір Статутного капіталу Товариства станом на 31.12.2020 р. складає 7 007 001,00 гривень (Сім мільйонів сім тисяч одна гривня 00 копійок). Станом на 31 грудня 2020 р. та 31 грудня 2019р. склад учасників Товариства такий: Учасники Товариства: 31.12.2020 31.12.19 % % Фізична особа 14,7 14,7 ТОВ “ЕМІСІЯ” 59,3 59,3 ТОВ “КОРПОРАТИВНИЙ СЕКРЕТАР” 26 26 Всього 100,00 100,00

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Товариство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Товариство здійснює ретельний моніторинг та управління своєю позицією ліквідності. Товариство  незалежне від позикових коштів при фінансуванні реальних активів.

Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Керівництво Товариства здійснює моніторинг факторів, які впливають на рівень ринкового ризику та контролює його максимально припустимий розмір.

На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Товариством. Станом на 31 грудня 2020 року Товариство не має: - Активів, класифікованих як утримані для продажу або включених до ліквідаційної групи, класифікованої як утримувані для продажу; - Придбань в результаті об’єднання бізнесу; - Чистих курсових різниць, що виникають при переведенні фінансової звітності з функціональної валюти в іншу валюту подання; - Сум компенсації від третіх сторін за об’єкти основних засобів, корисність яких зменшилася, або які були втрачені чи передані.

До пов’язаних сторін Підприємства відносяться: - члени провідного управлінського персоналу Товариства та/або близькі родичі таких осіб - учасники Товариства - підприємство, що перебуває під контролем Товариства (об'єкт інвестування). Кінцевим бенефіціарним власником (контролером) Товариства станом на 31.12.2020 р. та 31.12.2019р. є Василенко Андрій Олексійович.

Дохід від реалізації 2020 2019 Дохід від реалізації послуг депозитарної установи 1332 1396 Дохід від реалізації послуг з брокерського обслуговування 166 236 Дохід від реалізації інших послуг (в т.ч. консалтингових послуг власникам цінних паперів) - 37 Дохід від реалізації цінних паперів 1 1 Всього доходи від реалізації 1499 1670

Торгівельна та інша кредиторська заборгованість На 31.12.2020р. На 31.12.2019р. Торгівельна кредиторська заборгованість 12 11 Розрахунки з бюджетом 63 123 Інші поточні зобов'язання* 76 81 Розрахунки зі страхування 2 2 Розрахунки з оплати праці 12 8 Всього кредиторська заборгованість 165 225 * Інші поточні зобов'язання у сумі 76 тис.грн. станом на 31.12.2020р. включають: - заборгованість за перерахованими дивідендами від Емітентів через Центральний депозитарій, що залишились не виплаченими Депонентам (клієнтам) через не звернення їх до Товариства - Депозитарної установи — 63 тис.грн. заборгованість за авансами одержаними — 13 тис.грн. * Інші поточні зобов'язання у сумі 81 тис.грн. станом на 31.12.2019р. включають: - заборгованість за перерахованими дивідендами від Емітентів через Центральний депозитарій, що залишились не виплаченими Депонентам (клієнтам) через не звернення їх до Товариства - Депозитарної установи — 63 тис.грн. - заборгованість за авансами одержаними — 18 тис.грн. Прострочена кредиторська заборгованість відсутня.

Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 2020 2019 Торгівельна дебіторська заборгованість (за депозитарні послуги) 1123 796 Резерв під зменшення корисності дебіторської заборгованості (395) (288) Гарантійні забезпечення 45 - Чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості 773 508 Протягом 2020 року за рахунок резерву списано 87 тис.грн. простроченої торгівельної дебіторської заборгованості.

Під час складання фінансових звітів застосовувалась історична (первісна) собівартість, амортизована собівартість та справедлива вартість. Активи та зобов’язання оцінюються та відображаються в обліку таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу Товариства, на наступні звітні періоди.

Підприєство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Підприємтво не визнає умовні зобов'язання у фінансовій звітності за вийнятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, котрі втілюютьу собі економічні вигоди не є віддаленою, а також суму цих зобов'язань можна достатньо достовірно оцінити. Підприємство розкриває інформацію про них в примітках до фінансової звітності крім випадків, коли можливість вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди є малоймовірною.

Амортизація об'єктів основних засобів нараховується протягом терміну корисного використання із застосуванням прямолінійного методу щомісячно, починаючи з місяця, наступного за місяцем введення об'єкту основних засобів в експлуатацію, і припиняти для цілей податкового обліку на період його виводу з експлуатації (для реконструкції, модернізації, дообладнання, консервації і інших причин) на підставі документів, які свідчать про виведення таких основних засобів з експлуатації. На землю амортизація не нараховується. На об’єкти незавершеного будівництва амортизація не нараховується. Мінімальні строки корисного використання основних засобів: Групи (класи основних засобів) Мінімальний строк корисного використання, років Група 3 - будівлі 20 споруди 15 передавальні пристрої 10 Група 4 — машини та обладнання 5 З них: електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації 2 Група 5 — транспортні засоби 5 Група 6 — інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 Група 8 — багаторічні насадження 10 Група 9 — інші основні засоби 12 Група 10 — бібліотечні фонди - Група 11 — малоцінні необоротні матеріальні активи - Група 12- тимчасові (нетитульні) споруди 5 Група 14 — інвентарна тара 6 Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів прийнята рівною нулю.

Амортизація нематеріального активу нараховується із застосуванням прямолінійного методу. На нематеріальні активи щодо яких термін користування визначений як безмежний амортизація не нараховується. Термін корисного використання нематеріального активу та метод його амортизації переглядаються в кінці звітного року, якщо в наступному періоді очікуються зміни строку корисного використання активу або зміни умов отримання майбутніх економічних вигод.

Грошові кошти і їх еквіваленти включають готівкові грошові кошти та кошти на поточних рахунках у банках. Грошовими коштами визначаються високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Вони обліковуються по вартості придбання з урахуванням накопичених відсотків, що складає їх справедливу вартість. Грошові кошти, на які має місце обмеження щодо їх використання, відображаються в обліку окремою статтею, якщо їх сума виходить за межу суттєвості.

Оплату праці проводиться відповідно до колективного договору Товариства, наказами та розпорядженнями Керівництва і вимогами МСБО19. При визначенні величини зобов'язань щодо короткострокових винагород співробітників дисконтування не застосовується, і відповідні витрати визнаються по мірі виконання співробітниками своїх трудових обов'язків. Щодо сум, очікуваних до виплати в якості премій або в рамках короткострокового плану виплати премій або участі в прибутках, визнається зобов'язання, якщо у Товариства є чинне юридичне або передбачається сформоване зобов'язання з виплати відповідної суми, що виникло в результаті здійснення співробітником своєї трудової діяльності в минулому, і величину цього зобов'язання можна оцінити з достатнім ступенем надійності.

У бухгалтерському обліку до фінансових витрат належать витрати на проценти та інші витрати підприємства, пов'язані із запозиченнями, а саме : • проценти за користування короткостроковими і довгостроковими позиками банків, банківським овердрафтом; • проценти за векселями виданими, амортизація дисконту; • дисконт за облігаціями, амортизація інших знижок, пов'язаних із позиками; • проценти за оренду активів (МСФЗ 16). Капіталізація фінансових витрат застосовується лише до суми тих фінансових витрат, яких можна було б уникнути, якби не здійснювались витрати на створення кваліфікаційного активу. При цьому капіталізуються фінансові витрати як безпосередньо пов'язані, так і безпосередньо не пов'язані зі створенням кваліфікаційного активу. Капіталізація не проводиться коли запозичення призначаються виключно для фінансування виготовлення або придбання некваліфікаційних активів, то нараховані фінансові витрати визнаються витратами того звітного періоду, за який їх було нараховано. До витрат на створення кваліфікаційного активу належать прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці та інші витрати, які включаються до собівартості такого активу відповідно до стандартів бухгалтерського обліку. При розрахунку суми фінансових витрат, які капіталізуються, необхідно визначити витрати на створення кваліфікаційного активу та норму капіталізації фінансових витрат. Сума фінансових витрат на створення кваліфікаційного активу, яка включається до розрахунку, залежить від того, пов'язані чи не пов'язані безпосередньо запозичення підприємства зі створенням кваліфікаційного активу.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Бухгалтерський (фінансовий) облік нарахованих доходів і витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо. Доходи визнаються в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягають отриманню. Залежно від того, що передбачено договором комісії, брокерська винагорода нараховується як окремий платіж або утримується з сум, отриманих від продажу ЦП клієнта. Суму комісійної винагороди Товариство списує на доходи від реалізації робіт і послуг. Процентні доходи і витрати визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Нарахування процентів за фінансовими інструментами здійснюється за номінальною процентною ставкою, яка передбачена умовами договору (випуску), і відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів і нарахованих витрат. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення/повернення кредиту (вкладу (депозиту)) або до наступної дати перегляду процентної ставки фінансового інструменту, якщо вона змінюється залежно від коливань ринкових ставок. Якщо сума дисконту (премії) за фінансовим інструментом з плаваючою ставкою пов'язана зі зміною кредитного ризику контрагента, вона амортизується протягом очікуваного строку дії фінансового інструменту. Будь-які різниці, що виникають між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних доходів (витрат) та нарахованих за номінальною процентною ставкою доходів (витрат) за фінансовими інструментами, придбаними (наданими, отриманими) за номінальною вартістю (без дисконту або премії), відображаються за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат).

У торговому портфелі обліковуються боргові цінні папери та інші цінні папери, що використовуються Компанією для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час. До фінансових активів доступних для продажу Товариство також відносить інвестиції в частки в статутному фонді інших юридичних осіб та цінні папери придбані з метою подальшого перепродажу. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку. Якщо існує об’єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу и визнається у прибутку чи збитку. Цінні папери, що придбані в торговий портфель, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки обов'язково відображається в трансформаційних таблицях на кожний останній день звітного кварталу. Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю. Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є недоступним, то Підпримєство застосовує для визначення справедливої вартості такі методи: - посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту; - залишається ринкова вартість такого фінансового активу на розрахунок попереднього періоду; - аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує ставку дисконту, яка дорівнює або діючій нормі прибутковості подібної фінансової інвестиції, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента, процентна ставка), а в разі її відсутності – розмір ставки дисконтування затвердженої обліковою політикою Товариства.; - інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів. Разом з тим переоцінка цінних паперів, за якими укладений договір про продаж за визначеною вартістю реалізації, між датою операції і датою розрахунку в бухгалтерському обліку не відображається. Цінні папери в портфелі до погашення У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо Товариство має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу - як правило векселя. Після первісного визнання боргові цінні папери в портфелі до погашення на дату балансу відображаються за їх амортизованою собівартістю в разі, якщо термін очікуваного погашення складає термін більше одного року. Товариство визнає дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на місяць із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Боргові цінні папери в портфелі до погашення підлягають перегляду на знецінення. За цінними паперами в портфелі до погашення визнаються процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) із застосуванням принципу нарахування та методу ефективної ставки відсотка. Товариство визнає процентні доходи за борговими цінними паперами в сумі, що є добутком амортизованої собівартості та первісної ефективної ставки відсотка відповідного цінного папера, у тому числі і за цінними паперами, за якими визнавалося знецінення. На дату балансу цінні папери в портфелі до погашення переглядаються щодо можливого знецінення на основі аналізу очікуваних грошових потоків. Знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів (без урахування сум накопиченої уцінки) над поточною теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за таким цінним папером, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). За наявності прострочених процентів на час визнання знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображає визначений збиток за рахунками резервів під знецінення цінних паперів та під заборгованість за нарахованими доходами. Сума резервів, відображених за відповідними рахунками, має відповідати різниці між балансовою вартістю цінних паперів та оціненою сумою очікуваного відшкодування на дату визнання знецінення.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів: • фінансовий актив, доступний для продажу – частка в статутному капіталі з відсотком володіння більше 20%; • векселя призначені для перепродажу, акції та облігації інших юридичних осіб, інвестиційні сертифікати пайових фондів. • дебіторська заборгованість; • фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ. Згідно МСФЗ (IFRS) 9, всі боргові фінансові активи, які не відповідають критерію «тільки платежі в рахунок основного боргу і відсотків на непогашену суму основного боргу» (SPPI), класифікуються при первісному визнанні як фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (СВПЗ). Згідно з даним критерієм, фінансові активи, як інструменти, що містять вбудовану можливість конвертації, оцінюються за справедливою вартістю, яка відповідає номінальній вартості активів. Торгові цінні папери будуть як і раніше класифікуватися як оцінювані за СВПЗ. Очікується, що дольові активи, які не входять до торговельного портфелю що класифікуються як наявні для продажу, будуть оцінюватися за справедливою вартістю через сукупний дохід відповідно до МСФЗ (IFRS) 9, оскільки Товариство розраховує утримувати ці активи не тільки з метою отримання передбачених договором грошових потоків, а й продажу значних сум на відносно постійній основі. Для фінансових інструментів, які відповідають критерію SPPI, класифікація при первісному визнанні визначається на основі бізнес-моделі, згідно з якою управляються дані інструменти: • інструменти, які утримуються з метою отримання передбачених договором грошових потоків, оцінюються за амортизованою вартістю; • інструменти, які утримуються з метою отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, класифікуються як такі що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (СВСД); • інструменти, які утримуються для інших цілей, класифікуються як оцінювані за СВПЗ». Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Справедлива вартість – це сума, на яку можно обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре освідомленими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках. Для визначення справедливої вартості деяких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків, або остання (балансова) вартість фінансового активу (історична вартість). Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання.

Зобов'язання (обов'язок чи відповідальність діяти певним чином) визнається лише тоді, коли актив отриманий, або коли Товариство має безвідмовну угоду придбати актив. По кожному контрагенту ведеться облік у розрізі договорів (рахунків). Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Зобов'язання, на яке нараховуються відсотки та яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове. Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання. Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення.

Операція в іноземній валюті відображається після первинного визнання у функціональній валюті, застосовуючи до суми в іноземній валюті курс НБУ між функціональною валютою і іноземною валютою на дату операції. Визначення курсової різниці по монетарних статтях в іноземній валюті проводиться на дату здійснення господарської операції і на дату балансу. Курсові різниці, що виникають при розрахунках за монетарними статтями або при переведенні монетарних статей за курсами, котрі відрізняються від тих, за якими вони переводилися при первісному визнанні протягом періоду або у попередній фінансовій звітності, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають. У разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти до складу доходів або витрат відповідно включається позитивна або негативна різниця між доходом від продажу і балансової вартості такої валюти. В разі придбання іноземної валюти до складу відповідних витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або негативна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, по якому отримується іноземна валюта, і курсом, по якому признається балансова вартість такої валюти.

Згідно вимоги МСФЗ 21 встановлена для підприємства функціональна валюта грошова одиниця України – гривня, і оцінюються результати діяльності і фінансове становище в цій валюті. Всі показники фінансової звітності округлюються до цілих тисяч гривень.

МСФЗ (IFRS) 9 вимагає, щоб Товариство визнавало резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за всіма своїми борговими фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або через прибуток(збиток). Резерв розраховується на основі очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних дванадцяти місяців, якщо не відбулося істотного збільшення кредитного ризику з моменту визнання фінансового інструменту; в останньому випадку резерв розраховується на основі очікуваних кредитних збитків за весь термін життя активу. Якщо фінансовий актив відповідає визначенню придбаного або створеного кредитно-знеціненого фінансового активу, резерв розраховується на основі зміни очікуваних кредитних збитків за весь термін життя активу. Основними ознаками знецінення для Товариства може бути порушення платіжних зобов’язань більш ніж на 365 днів, реструктуризація, яка здійснюється з погіршенням позицій кредитора і несе прямі фінансові втрати, порушення справи про банкрутство або ліквідацію клієнта та інше. Основними подіями, що свідчать про знецінення фінансового активу, можуть бути: а) фінансові труднощі емітентів акцій або корпоративних прав; б) порушення умов договору (невиконання зобов'язань, прострочення сплати нарахованих доходів та/або основної суми боргу); в) висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація емітента фінансового інструмента; ґ) прийняття рішення НКЦПФР щодо анулювання реєстрації випуску пакета акцій емітентів.

Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 12 «Податки на прибуток» та складаються із сум поточного податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, розрахованої за правилами податкового законодавства України. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Підприємство відповідно до р.III Податкового кодексу України у 2015 році прийняло рішення не застосовувати коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розділу III ПКУ у зв'язку з тим, що річний дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень.

Облік нематеріальних активів вести по кожному об'єкту нематеріальних активів. Придбаний або отриманий нематеріальний актив відображати в балансі, якщо існує імовірність одержання майбутніх економічних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартість може бути достовірно визначена. Товариство визначає в якості нематеріального активу витрати на ліцензіїї на здійснення діяльності. Якщо нематеріальний актив не відповідає вказаним критеріям визнання, то витрати, пов'язані з його придбанням чи створенням, визнаються витратами того звітного періоду, протягом якого вони були здійснені, без визнання таких витрат у майбутньому нематеріальним активом. Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Для оцінки нематеріальних активів після первинного визнання застосовувати модель собівартості, при якій об'єкт нематеріального активу необхідно відображати за його собівартістю за винятком будь-якої накопиченої амортизації і будь-яких накоплених збитків від зменшення корисності. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється протягом строку їх корисного використання, який встановлюється при визнанні цього об'єкта активом (при зарахуванні на баланс), але не більше 10 років. Строк корисного використання встановлюється окремо для кожного нематеріального активу.

Під інвестиційною нерухомістю розуміється майно (земля чи будівля, або частина будівлі, або і те, і інше), що знаходиться в розпорядженні Товариства ( або орендаря за договором фінансової оренди) з метою отримання орендних платежів, доходів від приросту вартості капіталу, або того й іншого, але не для: 1) використання у виробництві або постачанні товарів чи послуг, або для адміністративних цілей; 2) продажу в ході звичайної діяльності. Товариство обліковує інвестиційну нерухомість за моделлю переоціненої вартості з положеннями визначеними МСФЗ 16. Інвестиційна нерухомість підлягає амортизаціїї за правилами, встановленими МСФЗ 16.

Договір є орендою, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію (параграф 9 МСФЗ 16). Актив зазвичай ідентифікується тим, що він явно вказаний у договорі (параграф Б13 МСФЗ 16). В угодах, за якими Товариство виступає орендарем застосовуються спрощення передбачені МСФЗ 16 (тобто не визнавати в себе на балансі актив у формі права користування) щодо: (1) короткострокової оренди (оренда строком < 12 місяців) незалежно від вартості орендованого об’єкта; (2) оренди, за якою базовий актив (актив, який є об’єктом оренди) є малоцінним. Якщо Товариство визначило окремі угоди, щодо яких використовує спрощення практичного характеру, то тоді об’єкт у формі права користування не визнається на балансі, а орендні платежі обліковуються як витрати періоду. Орендне зобов’язання первісно визнається як теперішня (продисконтована) вартість орендних платежів, не сплачених на дату початку оренди. В орендне зобов’язання не включаються орендні платежі, сплачені авансом до визнання активу права користування, оскільки вони сплачені, то й не є зобов’язанням. Подальша оцінка орендного зобов’язання здійснюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Орендодавець класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Оренда класифікується як фінансова оренда, якщо вона передає в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на базовий актив. Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Орендні платежі отримані по договорам операційної оренди відображаються в звіті про фінансові результати на пропорційно-тимчасовій основі протягом відповідного періоду оренди. У разі надання в операційну оренду майна Товариства, суми, що підлягають отриманню від орендаря, відображаються як інший операційний дохід у сумі нарахованих поточних платежів за умовами договору.

Дебіторська заборгованість визнається фінансовим активом. Визнається і відображається на балансі дебіторська заборгованість у разі, коли Товариство стає стороною контрактних зобов'язань і, як наслідок, має юридичне право отримувати грошові або інші цінності. Дебіторська заборгованість (ДЗ) і позики виділяються в окремий клас фінансових активів і визначаються як «непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, що не котируються на активному ринку». В балансі дебіторську заборгованість визнається за такими видами: - заборгованість за договорами на продаж цінних паперів по замовленню кліента; - заборгованість за договорами надання професійних послуг; - заборгованість по господарчим операціям (такі як: аванси видані, передплата по податковим платежам, орендні платежі, комунальні платежі, розрахунки на послуги обслуговування управління, тощо); - інша заборгованість (в тому числі, але не виключно фінансові розрахунки за придбані цінні папери, придбання фінансових інвестиції та інше). По кожному контрагенту облік заборгованості ведеться у розрізі договорів. При первісному визнанні дебіторська заборгованості оцінюється по справедливій вартості (вартості операції), включаючи витрати по здійсненню угоди, які безпосередньо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу або фінансового зобов'язання. Після первісного визнання дебіторська заборгованість (довгострокова) оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Величина сумнівних боргів визначається у відповідності до вимог МСФЗ (IFRS) 9: визнається знецінення фінансових активів в сумі очікуваного кредитного збитку. У відповідності до МСФЗ 9 Товариство застосовує спрощений метод розрахунку резерву. При спрощеному підході оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь термін дії фінансового активу. Це розрахунок збитку від знецінення на основі процентної ставки дефолту або коефіцієнта збитку, яка застосовується до групи фінансових активів. Визначена на основі класифікації дебіторської заборгованості величина сумнівних боргів на дату балансу становить залишок резерву сумнівних боргів на ту саму дату. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. Залишок резерву сумнівних боргів на дату балансу не може бути більшим, ніж сума дебіторської заборгованості на ту саму дату. Виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість списується з активів на інші операційні витрати. Позики та дебіторська заборгованість, які не котируються на активному ринку, фінансові активи спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка збільшується на суму витрат, яка безпосередньо відноситься до здійснення угоди. Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій, відсотки. Не підлягають дисконтуванню прострочені зобов'язання і сумнівні дебіторські заборгованості. Навіть якщо за договором ці заборгованості довгострокові, але терміни погашення, встановлені в договорі (в тому числі продовжені або відкладені), вже пройшли. Дисконтування не застосовується для обліку короткострокової заборгованості, оскільки його вплив на таку заборгованість вважається несуттєвим. Адже, як правило, отримання і погашення позики відбувається в одному звітному періоді, фінансовий результат операції не змінюється. Після первісного визнання позики та дебіторська заборгованість, яка має довготривалий термін погашення (більше 12 місяців) необхідно оцінити за амортизованою вартістю, яка розраховується з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням збитків від їх знецінення В разі якщо довгострокова дебіторська або кредиторська заборгованість передбачає періодичне нарахування відсотків, то під час проведення визначення теперішньої вартості, проводиться аналіз доцільності відображення в показниках фінансової звітності відхилень від визначення цієї вартості. В разі якщо відхилення не є суттєвими, дані розрахункової вартості не відображаються у показниках прибутку/збитку. Частина довгострокової дебіторської заборгованості, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, відображається на ту саму дату в складі поточної дебіторської заборгованості.

Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування. Запаси визнаються активом, якщо існує імовірність того, що Товариство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена. Запаси враховуються за однорідними групами: • основні матеріали, що використовуються процесі надання професійних послуг; • допоміжні матеріали, що використовуються процесі надання професійних послуг. Запаси відображаються в бухгалтерському обліку по первісній вартості (історичній вартості). Згідно п.9 МСФЗ 2 запаси оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. При списанні у разі вибуття собівартість запасів визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФІФО).

До основних засобів відносити матеріальні активи, які Товариство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартість яких перевищує 6000 гривень. Об'єкт основних засобів визнається активом, якщо існує імовірність того, що Товариство отримає в майбутньому економічні вигоди від його використання та вартість його може бути достовірно визначена. Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення - за моделлю собівартості відносно наступних класів основних засобів: машини та обладнання, транспортні засоби, інші засоби. За класом основних засобів «будівлі та споруди» - використовується модель за переоціненою вартістю. В 3 кварталі 2017р. згідно із договором на проведення незалежної оцінки №69-17 від 15.08.2017р. з метою прийняття майнових рішень суб'єктом оціночної діяльності виконана незалежна оцінка основного засобу по группі “будівлі та споруди” - нежитлового приміщення станом на 29.09.2017р. Використані методичні підходи- порівняльний методичний підхід. Величина ринкової вартості об'єкта оцінки склала 1947291,00 грн. Дооцінка первісної вартості об'єкта проведена на суму 1764 тис.грн., дооцінка зносу — 15 тис.грн. У 2018 році до складу основних засобів зараховано нежитлове приміщення - вбудоване нежитлове приміщення №273, що розташоване на першому поверсі багатоквартирного вісімнадцяти-поверхового житлового будинку за адресою: м.Київ, Солом’янський район, вул. Патріарха Мстислава Скрипника, буд.48-А. Справедлива вартістю визначена в сумі 4 742 тис. грн. на дату здійснення придбання активу. Зазначений актив був отриманий внаслідок виходу із статутного капіталу ТОВ «Айпіо-Сервіс». Переоцінки Товариство проводить з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. В звітному році керівництво не визначило факторів, які б суттєво змінювали справедливу вартість необоротних активів групи «будівлі та споруди». Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є окремий об'єкт основних засобів або відокремлена його частина. Виготовлені власними силами об'єкти основних засобів оцінюються за фактичними прямим витратам на їх створення. У момент введення в експлуатацію їх вартість порівнюється з вартістю відшкодування відповідно до МСБО 36 «Зменшення корисності активів».

Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в поточних витратах по даті, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Витрати на заміну крупних вузлів або компонентів основних засобів капіталізуються при одночасному списанні частин, які підлягають заміні.

Згідно до МСБО (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін", пов'язані сторони включають: - підприємства, які прямо або непрямо через одного чи більше посередників контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з підприємством, яке звітує (сюди входять холдингові компанії, дочірні підприємства або споріднені дочірні підприємства); - асоційовані компанії – підприємства, на діяльність яких інвестор має суттєвий вплив і які не являються ні дочірніми, ні спільним підприємством інвестора; - фізичних осіб, які прямо або непрямо володіють суттєвим відсотком голосів у підприємстві, що звітує і в результаті мають суттєвий вплив на це підприємство, а також близьких членів родини кожної такої фізичної особи; - провідного управлінського персоналу, тобто тих осіб, що мають повноваження та є відповідальними за планування, керування та контроль діяльності підприємства, що звітує, в тому числі директорів та керівників підприємства i близьких членів родин таких осіб; - підприємств, в яких суттєвий відсоток голосів належить, прямо або непрямо, особі, зазначеній в пунктах (в) чи (г), чи ті, на діяльність яких така особа здатна здійснювати суттєвий вплив. Це охоплює підприємства, що належать директорам або головним акціонерам підприємства, яке звітує, і підприємства, що мають члена провідного управлінського персоналу разом з підприємством, яке звітує. Рішення про те, які сторони являються пов'язаними приймають не тільки на основі їх юридичної форми, але і виходячи з характеру стосунків пов'язаних сторін. До пов'язаних сторін підприємства входять підприємства, що прямо або непрямо, через одне або більше підприємств, контролюють підприємство чи контролюються ним, чи контролюються спільно з підприємством та/або керівництвом підприємства.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2020 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. Річна фінансова звітність представлена ​​в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч, якщо не вказано інше.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Фондова компанія "Емісія"

Дата державної реєстрації —13.12.2005р.

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Незалежної України, буд. 6, оф. 39, м. ЗАПОРІЖЖЯ, ЗАПОРІЗЬКА обл., 69006

69006, м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, буд.6, кв.39.

Предметом діяльності Товариства є професійна діяльність на ринку цінних паперів: 1. Діяльність з торгівлі цінними паперами, зокрема: андеррайтинг; брокерська діяльність; дилерська діяльність; діяльність з управління цінними паперами. 2. Надання консалтингових послуг власникам цінних паперів. 3. Депозитарна діяльність депозитарної установи. Види діяльності Товариства за КВЕД: 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення

Фінансова звітність складена відповідно до вимог МСФЗ

Професійна діяльність на ринку цінних паперів здійснюється виключно на підставі ліцензій Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, а саме: ліцензія АЕ №286520 від 08.10.2013 року - ліцензія на провадження депозитарної діяльності на фондовому ринку; ліцензії, видані рішенням НКЦПФР №194 від 23.02.2016 року - на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами – брокерської та дилерської діяльності. Термін дії ліцензій - необмежений.

Нижче представлений перелік нових стандартів, роз'яснень та виправлень, що обумовлюють нові вимоги щодо розкриття інформації для організацій, звітний рік яких закінчується 31 грудня 2020 року. В 2020 році було оприлюднено у новій редакції переклад низки міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та тлумачення, зокрема: МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки"; МСБО 23 "Витрати на позики"; МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість"; КТМФЗ 16 "Хеджування чистих інвестицій в закордонну господарську одиницю"; МСБО 19 "Виплати працівникам"; МСФЗ 17 "Страхові контракти"(дату набрання чинності МСФЗ 17 перенесено на 2023 рік); МСФЗ 2 "Платіж на основі акцій"; МСФЗ 3 "Об’єднання бізнесу"; МСФЗ 16 “Оренда”; Міжнародний стандарт фінансової звітності для малих та середніх підприємств. При підготовці фінансової звітності за звітний період застосовуються всі стандарти та правки, чинні в звітному періоді, та що є доречними для застосування для Товариства. Що стосується застосування інших стандартів та інтерпретацій, що були опубліковані, але не набрали чинності, вони не впливають на звітність 2020 року, оскільки не будуть застосовуватись Товариством раніше їх вступу в дію. Керівництво Товариства розглядає застосування таких стандартів у фінансовій звітності за відповідні майбутні періоди. Вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом. Товариство не очікує, що вплив таких змін на фінансову звітність буде суттєвим.

МСБО 23 Витрати за позиками

Передбачається, що у тій мірі, у якій суб’єкт господарювання запозичує кошти загалом і використовує їх з метою отримання кваліфікаційного активу, цей суб’єкт господарювання має визначати суму витрат за позиками, що підлягають капіталізації, застосовуючи норму капіталізації до витрат на цей актив. Норма капіталізації повинна бути середньозваженою величиною витрат за позиками стосовно всіх позик суб’єкта господарювання, що непогашені протягом періоду. Однак суб’єкт господарювання має виключити з цих розрахунків витрати за позиками, здійсненими спеціально з метою отримання кваліфікаційного активу допоки значною мірою усі заходи, необхідні для підготовки цього активу до передбачуваного використання або реалізації, не будуть завершені. Сума витрат за позиками, капіталізована суб’єктом господарювання протягом періоду, не повинна перевищувати суму витрат за позиками, понесених протягом цього періоду.

Товариство не має витрат, які б підлягали капіталізації на вимогу МСФЗ 23, тому не вбачає впливу цих змін на результати діяльності.

МСБО 19 Виплати працівникам

МСБО 19 доповнено п. 101А, згідно якого якщо відбувається зміна програми, скорочення або розрахунок, суб’єктові господарювання слід визнавати та оцінювати будь-яку вартість раніше наданих послуг або прибуток чи збиток від розрахунку відповідно до пунктів 99–101 та пунктів 102–112 МСБО 19. У такому разі суб’єктові господарювання слід визначити вплив «верхньої межі» активу після зміни програми, скорочення або розрахунку та визнати будь-яку зміну такого впливу. Тобто, визначення переоцінок чистого зобов’язання (активу) за визначеною виплатою мають бути визнані в іншому сукупному доході, у тому числі будь-яка зміна впливу “верхньої межі” активу, за винятком сум, включених до чистого відсотка за чистим зобов’язанням (активом) за визначеною виплатою. МСБО 19 доповнений новим п. 122А, що стосується вартості поточних послуг. Так, суб’єкт господарювання визначає вартість поточних послуг, використовуючи актуарні припущення, визначені на початок річного звітного періоду.

Товариство не вбачає впливу зазначених змін на фінансову звітність.

МСФЗ 16 Оренда та covid-19

28 травня 2020 року Рада з МСФЗ опублікувала поправку до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда», що передбачає факультативне спрощення практичного характеру, відповідно до якого орендарі можуть бути звільнені від оцінки того, чи є поступка з оренди, пов'язана з COVID-19, модифікацією оренди. Зазначене спрощення тимчасове, що поширюється тільки на випадки змін внаслідок COVID-19, і тільки на орендні платежі до 30 червня 2021 року. Такі поступки можуть приймати різні форми, включаючи кредитні канікули і відстрочку орендних платежів. Орендарі можуть прийняти рішення про облік таких поступок з оренди таким же чином,як якщо б такі поступки не були модифікацією оренди. У багатьох випадках це призведе до обліку поступки в якості змінних орендних платежів в той період (або в ті періоди), коли відбулася подія або виникло умова, провідне до зниження платежів

Товариство не має договорів оренди за якими виступає орендарем. Товариством було проведено комплексну оцінку діючих угод оренди (в яких виступає Орендодавцем). Будь-які знижки за послаблення орендних платежів не передбачалось. Тому вплив зазначених змін не буде впливати на показники звітності.

Складання фінансової звітності підприємства згідно з МСФЗ вимагає від керівництва здійснення оцінок та припущень, які впливають на подані у фінансовій звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також розкриття інформації про умовні зобов’язання на кінець звітного періоду. Однак невизначеність щодо цих припущень і оцінок може призвести до результатів, які можуть вимагати суттєвих коригувань балансової вартості активу або зобов’язання, стосовно яких робляться подібні припущення й оцінки у майбутньому. Оцінки та припущення Нижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення підприємства ґрунтувалися на параметрах, доступних у процесі складання фінансової звітності. Однак поточні обставини та припущення щодо перспектив можуть змінитися під впливом ринкових змін або обставин, які не піддаються контролю підприємства. Такі зміни відображаються у припущеннях по мірі їхнього виникнення. Зменшення корисності основних засобів Керівництво підприємства регулярно виконує процедури для визначення наявності ознак зменшення корисності та перевірки на предмет можливості відшкодування балансової вартості основних засобів, які вважаються єдиним підрозділом, що генерує грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми зменшення корисності. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, як-то: зміна поточного конкурентного середовища, збільшення вартості капіталу, зміни у майбутній доступності фінансування, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Методи, що використовуються для визначення вартості використання, включають методи дисконтування грошових потоків, застосування яких вимагає від Підприємства здійснити оцінку майбутніх грошових потоків від групи активів, що генерують грошові потоки, а також обрати прийнятну ставку дисконтування для визначення теперішньої вартості таких грошових потоків. Такі оцінки, включаючи застосовувані методи, можуть мати суттєвий вплив на відшкодовувану вартість та, зрештою, на суму зменшення корисності основних засобів. Станом на 31 грудня 2020 р. та 31 грудня 2019 р. керівництво підприємства не виявило жодних ознак зменшення корисності балансової вартості основних засобів. Строки корисного використання основних засобів Підприємство оцінює залишковий строк корисного використання основних засобів щонайменше на кінець кожного фінансового року. Якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про прибутки та збитки. За рік, що закінчився 31 грудня 2020 р. не відбулось змін строків корисного використання об’єктів основних засобів. Зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованості Підприємство оцінює ймовірність погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу власної історичної інформації. У відповідності до МСФЗ 9 Товариство застосовує спрощений метод розрахунку резерву. При спрощеному підході оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь термін дії фінансового активу. Це розрахунок збитку від знецінення на основі процентної ставки дефолту або коефіцієнта збитку, яка застосовується до групи фінансових активів. На кінець року, що закінчився 31 грудня 2020р., за торговою дебіторською заборгованістю нарахований резерв у сумі 395 тис. грн.

На дату надання фінансової звітності на Підприємстві не ідентифіковано подій, які б впливали на показники фінансової звітності та вимагали б коригування показників фінансового звіту у відповідності до МСБО 10 «Події після дати балансу».

Фінансова звітність затверджена до випуску директором ТОВ "ФК "Емісія"

2021-03-29

Не мають повноважень

До пов’язаних сторін Підприємства відносяться: - члени провідного управлінського персоналу Товариства та/або близькі родичі таких осіб - учасники Товариства - підприємство, що перебуває під контролем Товариства (об'єкт інвестування). Кінцевим бенефіціарним власником (контролером) Товариства станом на 31.12.2020 р. та 31.12.2019р. є Василенко Андрій Олексійович.

Василенко Андрій Олексійович ТОВ «ЕМІСІЯ» (код 36802887) ТОВ «Корпоративний секретар» (код 36803304) ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” (код 23796438)

директор Баранова О.А. - головний бухгалтер Гнідая С.С.

Інформація щодо операції зі зв'язаними сторонами протягом 2020 року, тис.грн. Перелік зв’язаних сторін Види здійснених операцій протягом 2020р. Суми операцій за 2020 рік Залишки заборгованості станом на 31.12.20р. Василенко Андрій Олексійович Виплата заробітної плати 15 - Надання зворотньої безвідсоткової фінансової позики (договір від 11.03.2020р.) строк погашення — 10.03.2021 р 600 600 ТОВ «ЕМІСІЯ» (код 36802887) Надано депозитарні послуги 5 1 Надано дилерські послуги 1 - ТОВ «Корпоративний секретар» (код 36803304) Надано депозитарні послуги 5 1 Надано дилерські послуги 1 - ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” (код 23796438) Фінансові інвестиції (Уцінка поточних фін.інвестицій) 53 1646 Провідний управлінський персонал Короткострокові виплати працівникам 69 - Інформація щодо операції зі зв'язаними сторонами протягом 2019 року, тис.грн. Перелік пов’язаних сторін Види здійснених операцій протягом 2019р. Суми операцій за 2019 рік Залишки заборгованості станом на 31.12.19р. Василенко Андрій Олексійович Виплата заробітної плати 13 - Василенко Олексій Володимирович Повернена поворотня безвідсоткова фінансова допомога (договір від 02.10.2017р.) строк погашення - 30.09.2019 р. 1600 - ТОВ «ЕМІСІЯ» (код 36802887) Надано депозитарні послуги 5 1 Надано дилерські послуги 1 - ТОВ «Корпоративний секретар» (код 36803304) Надано депозитарні послуги 5 1 Надано дилерські послуги 1 - ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” (код 23796438) Фінансові інвестиції (Витрати від участі в капіталі) 12 1700 Провідний управлін. персонал Короткострокові виплати працівникам 29 -

Безнадійної або сумнівної заборгованості зв'язаних сторін протягом звітного періоду не було, всі зобов’язання були погашені своєчасно відповідно до укладених договорів. Під час надання послуг пов’язаним сторонам Товариство не застосувало більш пільгові умови, ніж ті, що застосовуються при формуванні вартості послуг інших клієнтів Товариства по аналогічним послугам, зокрема, не встановлювались більш пільгові процентні ставки та комісії.

На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Товариством. Станом на 31 грудня 2020 року Товариство не має: - Активів, класифікованих як утримані для продажу або включених до ліквідаційної групи, класифікованої як утримувані для продажу; - Придбань в результаті об’єднання бізнесу; - Чистих курсових різниць, що виникають при переведенні фінансової звітності з функціональної валюти в іншу валюту подання; - Сум компенсації від третіх сторін за об’єкти основних засобів, корисність яких зменшилася, або які були втрачені чи передані.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів: • фінансовий актив, доступний для продажу – частка в статутному капіталі з відсотком володіння більше 20%; • векселя призначені для перепродажу, акції та облігації інших юридичних осіб, інвестиційні сертифікати пайових фондів. • дебіторська заборгованість; • фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ. Згідно МСФЗ (IFRS) 9, всі боргові фінансові активи, які не відповідають критерію «тільки платежі в рахунок основного боргу і відсотків на непогашену суму основного боргу» (SPPI), класифікуються при первісному визнанні як фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (СВПЗ). Згідно з даним критерієм, фінансові активи, як інструменти, що містять вбудовану можливість конвертації, оцінюються за справедливою вартістю, яка відповідає номінальній вартості активів. Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Справедлива вартість – це сума, на яку можно обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре освідомленими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках. Для визначення справедливої вартості деяких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків, або остання (балансова) вартість фінансового активу (історична вартість). Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання.

При первісному визнанні дебіторська заборгованості оцінюється по справедливій вартості (вартості операції), включаючи витрати по здійсненню угоди, які безпосередньо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу або фінансового зобов'язання. Після первісного визнання дебіторська заборгованість (довгострокова) оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Величина сумнівних боргів визначається у відповідності до вимог МСФЗ (IFRS) 9: визнається знецінення фінансових активів в сумі очікуваного кредитного збитку. У відповідності до МСФЗ 9 Товариство застосовує спрощений метод розрахунку резерву. При спрощеному підході оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь термін дії фінансового активу. Це розрахунок збитку від знецінення на основі процентної ставки дефолту або коефіцієнта збитку, яка застосовується до групи фінансових активів. Визначена на основі класифікації дебіторської заборгованості величина сумнівних боргів на дату балансу становить залишок резерву сумнівних боргів на ту саму дату. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

Станом на 31 грудня 2019 року ТОВ “ФК “ЕМІСІЯ” утримувала довгострокові фінансові інвестиції, що включали частку в статутному капіталі ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” ( код ІКЮО 23796438), та обліковувались за методом участі в капіталі. Відповідно до МСБО 28 Метод участі в капіталі - це метод обліку, згідно з яким інвестицію первісно визнають за собівартістю, а потім коригують відповідно до зміни частки інвестора в чистих активах об'єкта інвестування після придбання. Станом на 31.12.2019 р. розмір інвестиції складав -26,467% за номінальною вартістю - 1712 тис.грн. За даними річної фінансової звітності ТОВ «Айпіо-Сервіс» - чистий збиток за 2019 рік склав 46,9 тис.грн. (рядок 2355 Форми №2-мс “Звіт про фінансові результати”). Відповідно до порядку визначення вартості за методом участі в капіталі Товариство провело знецінення інвестиції на 12 тис.грн. Балансова вартість фінансових інвестицій станом на 31 грудня 2019 року — 1700 тис.грн. В жовтні 2020 року Керівництвом було прийнято рішення щодо включення активу до плану продаж на 2021рік. На підставі цього рішення довгострокові фінансові інвестиції в ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” були переведені до складу поточних фінансових інвестицій. Облік таких інвестицій як і в попередні періоди ведеться за справедливою вартістю з віднесення результату зміни вартості до складу поточного прибутку (збитку). Тому при рекласифікація фінансового активу за показниками балансу не вплинула на зміну в обліковій моделі у відповідності до МСФЗ 9. Станом на 31 грудня 2020 року ТОВ “ФК “ЕМІСІЯ” утримує поточні фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю. Об’єкт інвестування ТОВ «Айпіо-сервіс», код за ЄДРПОУ 23796438, номінальний розмір інвестиції 1712 тис. грн.., відсоток володіння 99,19 % на 31 грудня 2020 року. Зміна відсотку володіння пов’язана з прийнятим рішенням емітента щодо зменшення суми статутного капіталу. Відповідно до отриманої річної фінансової звітності ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” за 2020 рік, було проведено перегляд справедливої вартості (знецінення) поточних фінансових інвестицій на 53 тис. грн. Балансова вартість фінансових інвестицій станом на 31 грудня 2020 року — 1646 тис.грн. Дебіторська заборгованість визнається фінансовим активом. При первісному визнанні дебіторська заборгованості оцінюється по справедливій вартості (вартості операції), включаючи витрати по здійсненню угоди, які безпосередньо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу або фінансового зобов'язання. Після первісного визнання дебіторська заборгованість (довгострокова) оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 2020 2019 Торгівельна дебіторська заборгованість (за депозитарні послуги) 1123 796 Резерв під зменшення корисності дебіторської заборгованості (395) (288) Гарантійні забезпечення 45 Чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості 773 508 Безнадійні борги списуються протягом того року, коли вони такими визнані. Резерв знецінення щодо товарної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2020р. становив 395 тис.грн., станом на 31.12.2019р. - 288 тис.грн. Рух резерву щодо дебіторської заборгованості протягом 2020 року: донараховано — 201 тис.грн.; списано з резерву прострочена заборгованість— 87 тис.грн.; погашення раніше списаної дебіторської заборгованості на резерв — 7 тис.грн. Станом на 31.12.2020 року обліковується Інша поточна дебіторська заборгованість (пов'язаних осіб), а саме: видана короткострокова зворотня безвідсоткова фінансова позика Василенко А.О. (строк повернення - до 10.03.2021р.) у сумі 600 тис. грн. та дебіторська заборгованість за авансами виданими на 31.12.2020 р - 7 тис.грн, на 31.12.2019 р. - 11 тис.грн. Грошовими коштами визначаються високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Вони обліковуються по вартості придбання з урахуванням накопичених відсотків, що складає їх справедливу вартість. Грошові кошти, на які має місце обмеження щодо їх використання, відображаються в обліку окремою статтею якщо їх сума виходить за межу суттєвості. Станом на 31.12.2020р. на валютному рахунку обліковується сума 454,77 дол.США, що на дату балансу еквівалентно 12852.03 грн. Станом на кінець звітного року отримано дохід від операційної курсової різниці у сумі 2080,26 грн. (за рахунок зміни курсу валюти з 23,68620 грн. за 1 дол. США на 28.26050 грн.). Станом на 31.12.2020р. на поточному рахунку у банку у національній валюті враховуються грошові кошти у вигляді невиплаченої суми дивідендів власникам цінних паперів (депонентам), що не звернулись до депозитарної установи. Зазначена сума отримана від емітента (клієнта депозитарної установи) через Центральний депозитарій для подальшої її виплати депонентам, та складає на 31 грудня 2020 року 63 тис.грн. Таким чином, дана сума не є власністю депозитарної установи ТОВ “ФК “Емісія”, обмежена у використанні та є транзитною.

Фінансові активи ТОВ "ФК "Емісія" на кінець звітного періоду : поточні фінансові інвестиції в ТОВ "Айпіо-сервіс" ( 1646 тис.грн.), торгова та інша дебіторська заборгованість (1380 тис.грн.) не є ані простроченими, ані такими, за якими зменшена корисність.

Керівництво Товариства визнає, що у нестабільному ринковому середовищі діяльність Товариства пов’язана з ризиками і може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Товариство в своїй діяльності визнає наступні основні види ризиків: системний ризик, кредитний, ринковий, ризик зміни ціни, процентний ризик, ризик контрагента, ризик дефолту, валютний ризик, ризик ліквідності, ризик ринкової ліквідності, ризик балансової ліквідності, стратегічний ризик, ризик, пов’язаний із здійсненням діяльності на фондовому ринку. Загальні положення системи управління ризиками сформовані «Положенням про систему управління ризиками діяльності з торгівлі цінними паперами та депозитарної діяльності» ТОВ «ФК «Емісія», затвердженими Протоколом № б/н від 30.12.2015 року, Наказом директора № 12-30-1 від 30.12.2015 «Про затвердження Положення» (далі - Положення). Політика управління ризиками включає наступне: Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту не зможе виконати зобов’язання щодо фінансового інструменту і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов’язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. Джерелом кредитного ризику є фінансові активи: - Акції , які визнані торговельним портфелем; - Боргові фінансові активи; - Грошові кошти; - Дебіторська заборгованість. Кредитний ризик підлягає постійному аналізу. Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Вплив кредитного ризику є не суттєвим. Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Керівництво Товариства здійснює моніторинг факторів, які впливають на рівень ринкового ризику та контролює його максимально припустимий розмір. Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Товариство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Відносні показники ліквідності та платоспроможності ТОВ «ФК «Емісія» за 2020 р. № з/п Показник На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Абсолютне відхилення (+, -) 1. Найліквідніші активи (А1), тис. грн 2454 1815 -639 2. Активи, що швидко реалізуються (А2), тис.грн 519 1360 +841 3. Активи, що реалізуються повільно (А3), тис. грн 7 153 +146 4. Термінові (негайні) пасиви (П1), тис. грн 225 165 -60 5. Короткострокові пасиви (П2), тис. грн - - - 6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (ряд. 1 / (ряд. 4 + ряд. 5)) 10,91 11 +0,09 7. Коефіцієнт термінової (критичної) ліквідності ((ряд. 1 + ряд. 2) / (ряд. 4 + ряд. 5)) 13,21 19,24 +6,03 8. Коефіцієнт поточної ліквідності ((ряд. 1 + ряд. 2 + ряд. 3) / (ряд. 4 + ряд. 5)) 13,24 20,17 +6,93 Принципи управління ризиком ліквідності Принцип Сутність Пріоритет ліквідності У разі обрання близьких за прибутковістю напрямків інвестування підприємству потрібно обирати більш ліквідні Аналіз стану ліквідності Постійний аналіз потреб підприємства в ліквідних засобах є необхідним з метою уникнення як їх надлишку, так і дефіциту Перевірка готовності Передбачає планування та прогнозування дій у разі виникнення непередбачуваних і кризових ситуацій Робота з партнерами Гнучкі стосунки з основними клієнтами та постачальниками допомагають у разі потреби терміново мобілізувати необхідні ресурси Товариство здійснює ретельний моніторинг та управління своєю позицією ліквідності. Товариство незалежне від позикових коштів при фінансуванні реальних активів.

Зобов'язання (обов'язок чи відповідальність діяти певним чином) визнається лише тоді, коли актив отриманий, або коли Товариство має безвідмовну угоду придбати актив. По кожному контрагенту ведеться облік у розрізі договорів (рахунків). Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Зобов'язання, на яке нараховуються відсотки та яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове. Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання. Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення. Інформація щодо платежів за фінансовими зобов’язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином: Рік, що закінчився 31 грудня 2019 року До 1 місяця Від 1 місяця до 3 місяців Від 3 місяців до 1 року Від 1 року до 5 років Більше 5 років Всього Торгова та інша кредиторська заборгованість 42 120 59 - 63 284 Довгострокова кредиторська заборгованість - - - 89 - 89 ВСЬОГО 42 120 59 89 63 373 Рік, що закінчився 31 грудня 2020 року До 1 місяця Від 1 місяця до 3 місяців Від 3 місяців до 1 року Від 1 року до 5 років Більше 5 років Всього Торгова та інша кредиторська заборгованість 42 60 175 - 63 340 Довгострокова кредиторська заборгованість - - - - - - ВСЬОГО 42 60 175 - 63 340

Станом на 31 грудня 2019 року ТОВ “ФК “ЕМІСІЯ” утримувала довгострокові фінансові інвестиції, що включали частку в статутному капіталі ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” ( код ІКЮО 23796438), та обліковувались за методом участі в капіталі. Відповідно до МСБО 28 Метод участі в капіталі - це метод обліку, згідно з яким інвестицію первісно визнають за собівартістю, а потім коригують відповідно до зміни частки інвестора в чистих активах об'єкта інвестування після придбання. Станом на 31.12.2019 р. розмір інвестиції складав -26,467% за номінальною вартістю - 1712 тис.грн. За даними річної фінансової звітності ТОВ «Айпіо-Сервіс» - чистий збиток за 2019 рік склав 46,9 тис.грн. (рядок 2355 Форми №2-мс “Звіт про фінансові результати”). Відповідно до порядку визначення вартості за методом участі в капіталі Товариство провело знецінення інвестиції на 12 тис.грн. Балансова вартість фінансових інвестицій станом на 31 грудня 2019 року — 1700 тис.грн. В жовтні 2020 року Керівництвом було прийнято рішення щодо включення активу до плану продаж на 2021рік. На підставі цього рішення довгострокові фінансові інвестиції в ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” були переведені до складу поточних фінансових інвестицій. Облік таких інвестицій як і в попередні періоди ведеться за справедливою вартістю з віднесення результату зміни вартості до складу поточного прибутку (збитку). Тому при рекласифікація фінансового активу за показниками балансу не вплинула на зміну в обліковій моделі у відповідності до МСФЗ 9. Станом на 31 грудня 2020 року ТОВ “ФК “ЕМІСІЯ” утримує поточні фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю. Об’єкт інвестування ТОВ «Айпіо-сервіс», код за ЄДРПОУ 23796438, номінальний розмір інвестиції 1712 тис. грн.., відсоток володіння 99,19 % на 31 грудня 2020 року. Зміна відсотку володіння пов’язана з прийнятим рішенням емітента щодо зменшення суми статутного капіталу. Відповідно до отриманої річної фінансової звітності ТОВ “АЙПІО-СЕРВІС” за 2020 рік, було проведено перегляд справедливої вартості (знецінення) поточних фінансових інвестицій на 53 тис. грн. Балансова вартість фінансових інвестицій станом на 31 грудня 2020 року — 1646 тис.грн.

У разі неможливості повернення простроченої дебіторської заборгованості, вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

Керівництво Товариства визнає, що у нестабільному ринковому середовищі діяльність Товариства пов’язана з ризиками і може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Товариство в своїй діяльності визнає наступні основні види ризиків: системний ризик, кредитний, ринковий, ризик зміни ціни, процентний ризик, ризик контрагента, ризик дефолту, валютний ризик, ризик ліквідності, ризик ринкової ліквідності, ризик балансової ліквідності, стратегічний ризик, ризик, пов’язаний із здійсненням діяльності на фондовому ринку. Загальні положення системи управління ризиками сформовані «Положенням про систему управління ризиками діяльності з торгівлі цінними паперами та депозитарної діяльності» ТОВ «ФК «Емісія», затвердженими Протоколом № б/н від 30.12.2015 року, Наказом директора № 12-30-1 від 30.12.2015 «Про затвердження Положення»

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту не зможе виконати зобов’язання щодо фінансового інструменту і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні рахунки в банках, дебіторська заборгованість. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов’язаний  з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. Джерелом кредитного ризику є фінансові активи: - Акції , які визнані торговельним портфелем; - Боргові фінансові активи; - Грошові кошти; - Дебіторська заборгованість.

Наступні складові статей балансу Товариства схильні до кредитного ризику у зв’язку з можливістю невиконання контрагентами своїх зобов’язань, що може вплинути на майбутні грошові потоки від фінансових інструментів:грошові кошти та їх еквіваленти, Поточна дебіторська заборгованість, інша поточна дебіторська заборгованість у вигляді фінансової допомоги.

Кредитний ризик підлягає постійному аналізу. Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними  сторонами. Товариство створює резерви під кредитні збитки згідно положень Облікової політики.

Станом на 31.12.2020 р. сума залишку грошових коштів в касі підприємства та на рахунках в банку 169 тис. грн. Коштів на депозитних рахунках станом на 31.12.2020 р. не було. Поточна дебіторська заборгованість становить 773тис. грн., фінансова допомога пов'язаній стороні 600 тис.грн.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності.

Принципи управління ризиком ліквідності Пріоритет ліквідності - У разі обрання близьких за прибутковістю напрямків інвестування підприємству потрібно обирати більш ліквідні Аналіз стану ліквідності - Постійний аналіз потреб підприємства в ліквідних засобах є необхідним з метою уникнення як їх надлишку, так і дефіциту Перевірка готовності - Передбачає планування та прогнозування дій у разі виникнення непередбачуваних і кризових ситуацій Робота з партнерами - Гнучкі стосунки з основними клієнтами та постачальниками допомагають у разі потреби терміново мобілізувати необхідні ресурси Товариство здійснює ретельний моніторинг та управління своєю позицією ліквідності. Товариство  незалежне від позикових коштів при фінансуванні реальних активів.

Розрахунок показників ліквідності ТОВ «ФК «ЕМІСІЯ» здійснюється щомісяця у відповідності до вимог «Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками», затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 01.10.2015 року № 1597 зі змінами. Станом на 31.12.2020 року пруденційний показник абсолютної ліквідності ТОВ "ФК "Емісія" становить 1,6. Нормативне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності становить не менше 0,2.

Валютний ризик пов’язаний із коливаннями валютних курсів та їх впливом на фінансовий результат

Станом на 31.12.2020р. на валютному рахунку обліковується сума 454,77 дол.США, що на дату балансу еквівалентно 12852.03 грн. Станом на кінець звітного року отримано дохід від операційної курсової різниці у сумі 2080,26 грн. (за рахунок зміни курсу валюти з 23,68620 грн. за 1 дол. США на 28.26050 грн.). Вплив валютного ризику є не суттєвим.

Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування. Запаси визнаються активом, якщо існує імовірність того, що Товариство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена. Запаси враховуються за однорідними групами: • основні матеріали, що використовуються процесі надання професійних послуг; • допоміжні матеріали, що використовуються процесі надання професійних послуг. Запаси відображаються в бухгалтерському обліку по первісній вартості (історичній вартості). Згідно п.9 МСФЗ 2 запаси оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. При списанні у разі вибуття собівартість запасів визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФІФО).

На підприємстві ТОВ "ФК "Емісія" створено забезпечення у вигляді резерву на відпустки працівників. Резерви коштiв на додаткове пенсiйне забезпечення, на реструктуризацію, виконання зобов'язань при припиненні дiяльностi - не створюються.

У фінансовій звітності оподаткування поточного податку на прибуток показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату. Ставка податку на прибуток у 2020 році встановлена на рівні 18 %. Звітним періодом з податку на прибуток є рік. Податок нараховується за результатами календарного року. Підприємство відповідно до р.III Податкового кодексу України за 2015 рік прийняло рішення не застосовувати коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розділу III ПКУ у зв'язку з тим, що річний дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує сорока мільйонів гривень.

Товариство має такі основні сегменти: надання професійних фінансових послуг та реалізація ЦП. Сегмент «Інші» включає орендні платежі та інвестиційну діяльність.

Дилерська діяльність

Депозитарна діяльність

Інші

Основними клієнтами ТОВ "ФК "Емісія" є юридичні та фізичні особи відповідно до укладених договорів.